Từ ngày 01/01/2026, cơ chế thuế khoán chính thức kết thúc, toàn bộ hộ kinh doanh phải chuyển sang tự kê khai thuế theo doanh thu thực tế. Để thực hiện kê khai đúng quy định, hộ kinh doanh từ năm 2026 sẽ được phân loại theo quy mô doanh thu.
Phân loại hộ kinh doanh theo quy mô để kê khai thuế từ 2026 thế nào?
Quyết định 3389/QĐ-BTC ban hành ngày 06/10/2025 đã phê duyệt Đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”. Đề án đặt ra mục tiêu:
– Chuẩn hóa dữ liệu hộ kinh doanh;
– Chuyển đổi toàn bộ hộ khoán sang kê khai;
– Áp dụng hoá đơn điện tử và nền tảng số trong quản lý thuế
Tại Mục 3.1 Công văn 4948/CT-NVT, Cục Thuế định hướng phân loại hộ vào 04 nhóm theo doanh thu hằng năm, làm cơ sở quản lý và kê khai thuế từ năm 2026. Cụ thể như bảng dưới đây:
| Nhóm hộ kinh doanh | Ngưỡng doanh thu/năm | Đặc điểm | Nghĩa vụ thuế từ 2026 | Lưu ý/Ví dụ |
|---|---|---|---|---|
| Nhóm 1 | Dưới 200 triệu đồng/năm | • Quy mô nhỏ nhất • Hoạt động nhỏ lẻ, dịch vụ đơn giản |
• Không phát sinh thuế GTGT, TNCN do dưới ngưỡng • Phải đăng ký và cập nhật thông tin đầy đủ • Sử dụng ứng dụng Etax Mobile để đồng bộ dữ liệu |
• Dù không nộp thuế, vẫn phải kê khai hoặc xác nhận thông tin để tránh bị coi là “không hợp tác quản lý thuế” |
| Nhóm 2 | 200 triệu – 03 tỷ đồng/năm | • Chiếm tỷ lệ lớn nhất trong hộ cá thể • Quy mô nhỏ và vừa |
• Bắt buộc tự kê khai thuế (tháng hoặc quý) • Sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định • Khai – nộp thuế trực tuyến trên Cổng thông tin |
Ví dụ: Hộ bán tạp hóa doanh thu 300 triệu/năm thì:
|
| Nhóm 3 | Trên 03 tỷ – 50 tỷ đồng/năm | • Quy mô lớn, hoạt động ổn định • Có thể thuê nhân viên, dùng phần mềm quản lý, máy tính tiền |
• Ghi chép đầy đủ doanh thu – chi phí • Bắt buộc dùng hóa đơn điện tử; dùng máy tính tiền nếu thuộc diện Nghị định 70/2025/NĐ-CP • Bị giám sát thường xuyên hơn |
• Cơ quan thuế sẽ đối chiếu doanh thu 2025 để kiểm tra kê khai kỳ đầu 2026 |
| Nhóm 4 | Trên 50 tỷ đồng/năm | • Quy mô rất lớn, tiệm cận doanh nghiệp vừa • Giao dịch nhiều, dùng hệ thống kế toán/PM chuyên nghiệp |
• Thực hiện đầy đủ chế độ sổ sách, hóa đơn, lưu trữ dữ liệu • Bắt buộc kê khai điện tử hoàn toàn • Có thể được định hướng chuyển thành doanh nghiệp theo Đề án 3389 |
Ví dụ: Chuỗi cửa hàng ăn uống doanh thu 55 tỷ/năm sẽ có khả năng bị yêu cầu chuyển lên doanh nghiệp |
Phân loại hộ kinh doanh để làm gì?
Theo Công văn 4948/CT-NVT, phân loại hộ theo doanh thu có 4 mục đích quan trọng:
Thứ nhất, để áp dụng đúng phương pháp quản lý và nghĩa vụ thuế
- Mức độ kê khai khác nhau;
- Chế độ hóa đơn khác nhau;
- Yêu cầu về sổ sách, chứng từ khác nhau.
Thứ hai, làm căn cứ tính thuế theo phương pháp kê khai
Từ 2026, thuế khoán không còn, thuế sẽ được xác định dựa trên doanh thu thực tế, không phải doanh thu ấn định. Vì vậy phân nhóm giúp hộ biết mình thuộc diện kê khai nào và cơ quan thuế giám sát phù hợp với rủi ro.
Thứ ba là phân loại để đối chiếu doanh thu, chống thất thu
Cơ quan thuế sẽ kiểm tra doanh thu kê khai 2026 và so với dữ liệu doanh thu 2025, đồng thời so với dữ liệu từ hóa đơn điện tử, ngân hàng, nền tảng TMĐT, máy tính tiền, giúp hạn chế gian lận khi bắt đầu chuyển từ khoán sang kê khai.
Và thứ tư là để xác định đối tượng khuyến khích chuyển lên doanh nghiệp
Theo đó, đối với nhóm doanh thu trên 50 tỷ đồng có hoạt động phức tạp; giao dịch lớn cần chuẩn hóa mô hình pháp lý thuộc diện được định hướng “nâng cấp” thành doanh nghiệp.
Trên đây là thông tin liên quan đến việc phân loại hộ kinh doanh theo quy mô để kê khai thuế từ 2026 thế nào?
